{
  "$schema": "https://fact-layer.com/schemas/v1/claim.json",
  "id": "claim-nta-blue-tax-return-650k-etax-requirement",
  "slug": "nta-blue-tax-return-650k-etax-requirement-rule",
  "url": "https://fact-layer.com/evidence/nta-blue-tax-return-650k-etax-requirement-rule/",
  "entity": {
    "id": "entity-nta-tax",
    "name": "国税庁（所得税青色申告決算）"
  },
  "category": "tax-accounting",
  "category_name": "税制・確定申告",
  "statement": "個人事業主が青色申告特別控除で最高65万円の控除を受けるには、複式簿記の記帳に加え、e-Taxによる電子申告または電子帳簿保存を行うことが必須条件である（書面提出は55万円控除）",
  "status": "CONFIRMED",
  "confidence": {
    "level": "HIGH",
    "rationale": [
      "租税特別措置法第25条の2（青色申告特別控除）を確認",
      "国税庁『青色申告特別控除の適用要件』におけるe-Tax提出義務化条項を監査",
      "税務署窓口への書面持参・郵送提出では最大55万円控除に減額される法定要件を照合"
    ]
  },
  "current_fact": {
    "value": "正規の簿記（複式簿記）＋損益計算書・貸借対照表添付＋e-Tax電子申告（または電帳法スキャナ保存）の3要件を満たした場合のみ65万円控除が適用",
    "verified_at": "2026-09-29",
    "verification_method": "OFFICIAL_DOCUMENT_MATCH"
  },
  "sources": [
    {
      "id": "src-nta-blue-tax-650k",
      "type": "GOVERNMENT",
      "url": "https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm",
      "title": "国税庁 タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除",
      "publisher": "国税庁",
      "published_at": "2024-01-01",
      "verified_domain": "nta.go.jp"
    }
  ],
  "evidences": [
    {
      "id": "evi-nta-blue-01",
      "source_id": "src-nta-blue-tax-650k",
      "quote": "65万円の青色申告特別控除を受けるための要件は、55万円の要件（複式簿記、貸借対照表等の添付、期限内申告）に加えて、e-Taxによる申告（電子申告）または電子帳簿保存を行っていることです。書面により提出した場合は55万円の控除となります。",
      "context": "国税庁 タックスアンサー No.2072"
    }
  ],
  "history": [
    {
      "valid_from": "2005-01-01",
      "valid_to": "2019-12-31",
      "previous_value": "書面提出であっても複式簿記の要件を満たしていれば一律65万円の控除が受けられた",
      "change_summary": "2020年分の確定申告より基礎控除引上げとセットでe-Tax要件が新設され、書面提出は55万円へ減額"
    }
  ],
  "conflicts": [],
  "summary_why": [
    "国税庁公式税務基準（一次公的情報）を直接照合",
    "書面印刷して提出しただけで10万円分の所得控除を逸失する税務トラブルを防止",
    "個人事業主・フリーランスの経理フロー要件を客観検証"
  ],
  "attribution_required": true,
  "citation": {
    "text": "FactLayer Evidence Registry: 国税庁（所得税青色申告決算） - 個人事業主が青色申告特別控除で最高65万円の控除を受けるには、複式簿記の記帳に加え、e-Taxによる電子申告または電子帳簿保存を行うことが必須条件である（書面提出は55万円控除） (https://fact-layer.com/evidence/nta-blue-tax-return-650k-etax-requirement-rule/)",
    "markdown": "[FactLayer: 国税庁（所得税青色申告決算）](https://fact-layer.com/evidence/nta-blue-tax-return-650k-etax-requirement-rule/)"
  },
  "updated_at": "2026-09-29T13:00:00Z"
}